股权是什么？ 股权是投资人投资公司而享有的权利，来源于投资人对投资财产的所有权。 股权内容主要包括：（1）股东身份权；（2）参与决策权；（3）选择、监督管理者权；（4）资产收益权；（5）知情权；（6）提议、召集、主持股东会临时会议权；（7）优先受让和认购新股权；（8）转让出资或股份的权利；（9）股东诉权。
股权转让是什么？
股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。
股权转让涉及的税费
增值税
转让自己持有的未上市企业的股权，转让非上市公司股权和合伙企业股权是不属于增值税的范围，只有上市公司股权转让才需要按金融商品转让来缴纳增值税。
由于对中小微企业适用率不高，这里忽略！
契税
契税主要是涉及在中国境内转移土地、房屋权属需要缴纳契税，但是股权转让中，如果个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税。
个人股东股权转让需交纳
1.个人所得税（20%）
①缴款依据：
按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；
具体计算=（股权转让的收入额-财产原值-合理费用）*20%
由转让方进行缴纳
股权转让收入额确定：
股权转让收入不仅是现金，也包括实物、有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不用缴税。
股权转让原值
股权转让交易价格不是“我的股权我做主”，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税
②缴款时间
发生股权转让行为后，纳税人(转让方)或扣缴义务人(受让方)应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。 不同的地区有差异，小安所在的城市提交资料的同时缴纳税款。
③纳税地点
纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地
2.印花税（0.5‰）
股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的，印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税，印花税的税率是万分之五。
法人股东股权转让需交纳
1.企业所得税（25%）
计算：
企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资成本
缴纳时间：
应当依法在发生股权转让的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
2.印花税（0.5‰）
股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的，印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税，印花税的税率是万分之五
根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）的相关规定，纳税（包括取得免税、不征税证明）是到工商行政管理部门办理股权变更登记的必要前提。
股权转让可能涉及的常见问题
1.平价或者0元股权转让
有些创业者简单地认为，跟受让方签订一个《股权转让协议》，约定一个很低的转让价格，就可以不交税。
在实际操作中对于股权原值，税务是有明确规定的，税务机关不是仅凭《股权转让协议》去判断出让方是否有所得。
再者，当税务机关认为股权转让价格有失公允，或者说股权原值严重偏颇时，税务机关还可以行使核定权。
可平价或低价转让股权的情形如下：
2.股权转让的价格
股权转让的价格一般根据公司的净资产、盈利情况等来进行定价，
因此，在转让协议中建议明确股权转让的价格，是考虑到目标公司某个时间节点经审计的净资产以及盈利情况所进行的估价。
3.虚假评估
在涉及转让标的不动产占比较大的情形时，通过虚假资产评估报告，降低转让标的价值，减少所得税。
税务机关对于纳税人提交的不动产价值评估结果与企业实际经营情况、资产情况不相符合。同时，与同类企业的可比价格相比也明显较低。因此，税务机关认定纳税人提供的资产评估价格偏低，要求股权转让交易双方聘请具有法定资质的中介机构，对企业净资产公允价值进行再次评估。
4.股权转让对否都需要工商变更登记？
（1）有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记；
（2）非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记。
5.“股权转让”变为“先减资再增资”
老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，实现新老股东之间的过渡，该方式下新老股东之间由于没有直接股权转让行为，也就没有转让所得，征税也无从说起。
但是，所有的税务筹划都应当建立在合理合法的基础之上，否则，一旦触动红线，会因小失大、得不偿失。
