发票预警系统就要上线!老板和会计要注意,税局将跟踪监控你们公司开出的每一张发票!
1、什么是“成本费用取票率”?
举个例子,梅松公司在2023年汇算清缴时,税前扣除的成本和费用一共是1,000万,但是有发票的只有400万,也就是成本费用取票率是40%。
2、“成本费用取票率”多少数值是偏低呢?
这个并没有准确的数值或者范围,但是税务局一般会将这个数据和本企业往年的数值去做对比,或者和同行业去做对比来判断是否是存在偏低的情况。
3、企业“成本费用取票率”偏低,会有哪些风险呢?
一般来说,成本费用取票率偏低,税务局会怀疑我们企业是否有以下行为:
(1)虚列成本行为
最典型的就是白条入账。对于白条入账,有的企业是故意为之,直接将没有发生过的成本费用直接做账,目的就是少交企业所得税;有的企业是不经意为之,像有些暂估成本的一直没有发票,汇算清缴时忘记做纳税调增,导致企业成本虚高。
(2)虚列工资行为
众所周知,工资在税前扣除时是不需要发票的,这就给很多企业提供了便利。工资列示的金额越大,成本费用取票率的分母就越大,所以成本费用取票率就会变低。这也是税务局重点关注的方面。
(3)隐匿收入、账外经营
也就是说这个企业的规模可能不太正常。
比如,某公司每年的销售收入为5000万元,但是每年固定资产的折旧就达到了3000万元,从账面上来看,收入不大,但是折旧成本是比较大的,那我们知道折旧也是不需要发票就能够在税前扣除的,所以说这样的企业它的成本费用取票率也比较低,税务局就会有理由怀疑是不是企业有隐匿收入、账外经营的情况。
小编提醒:
一个小小的成本费用取票率指标,是税务局非常喜欢用的一个筛查模型。
从这个数值里面是可以发现企业存在很多的涉税违法行为的,财务平时一定要注意这个指标,切记做好自查!
02
发票迎最严监管
企业的每一张发票都“无所遁形”!
为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》,不断提高涉税违法犯罪案件查处效率,厦门税务部门持续加大与警方合作力度,联合开展了多轮多次的涉税违法打击行动。
在报道中,有部分内容引起了小编的格外关注:
1、厦门推出数字化电子发票开具业务后,为防范遏制不法分子借此之机,从事虚开等涉税违法活动,厦门警税成立工作专班,对电子发票业务实施后可能存在的虚开违法风险进行深入剖析,对相关业务可能出现的虚开违法犯罪动向、方式进行专题研判。
2、专班工作组依托警税智能作战平台,结合“数字化电子发票”业务特点,综合以往暴力虚开案件的违法特征和手段,分别从敏感商品、风险地区、申报异常和注册异常等多个维度,建立预警指标,搭建“新型数电虚开发票预警模型”。
3、该模型应用后不久,警税双方即以疑点数据信息为线索,锁定24户具有虚开违法嫌疑的疑点企业。警税联合专案组利用信息化战法,迅速识别、锁定了隐匿于企业背后的20名违法团伙核心成员,并通过“精准画像”,掌握了他们的行踪轨迹和日常动态。
也就是说,自从数电票出炉以后,厦门市为了防范遏制虚开发票的行为,税务部门联合警务部门已经搭建起了“新型数电虚开发票预警模型”。
尽管该模型目前只在厦门,但我们有理由相信,下一步国家对虚开发票等涉税违法行为的打击将会越来越严,企业违法行为将无所遁形!
03
纳入重点监管!
这24个发票稽查风险点赶紧对照自查!
1、发票预警系统查什么?具体内容如下:
2、24个发票自查风险点
因此,会计们一定要注意开出的每一张票。一旦因为发票异常触发预警,引起税务局的关注!稽查、追责都会随之而来!
04
注意!这7类企业要小心了!
以后将被重点稽查!
1、空壳企业
空壳公司又名空头公司或纸上公司。是一种已经开设的公司法人,有公司名字,但是还未有经营业务的公司。
随着系统的不断升级,那些想利用空壳公司开户,来实施诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪,已经行不通了。
2、超范围经营的公司
经营范围是企业从事经营活动的业务范围,应当依法经企业登记机关登记。超范围经营是违法经营,要承担相应的法律责任。视情节轻重,或警告或没收或罚款或吊销营业执照。
“反洗票”系统会分析企业近2年内每个属期主营销项开票情况及主营进项发票情况,线性展示纳税人主营销项和主营进项的幅度变化情况。准确的了解企业实际的经营业务情况,判断主营销项和主营进项是否匹配,相关度是否存在异常。因此,那些主营业务经常变换的企业要注意了,会被重点稽查!
提醒:实务中偶然发生了超经营范围的业务可以开发票。
这里再再次提醒各位,经常发生超经营范围的业务一定要及时办理经营范围变更登记。
3、发票异常的公司
“反洗票”系统还会溯源分析进项发票风险,追踪分析销项发票风险!
(1)分析纳税人近2年内每个属期的进项发票抵扣情况,对进项发票进行溯源分析,追溯各参与方的申报及抵扣情况,判断是否存在发票造假、一票多开等“洗票”行为。
(2)分析纳税人近2年内每个属期的销项发票申报情况,对销项发票进行下钻分析,追踪发票的流转情况,判断是否存在虚开增值税发票等“洗票”行为。
此外,发票领用量和开票情况异常,发票冲红及作废情况异常等,都会引起税务机关的注意。
4、上下游企业异常的公司
“反洗票”系统会分析企业近2年内业务往来最多的上下游各前十的客户,分别线性展示与上下游各前十的客户业务往来的幅度变化情况。并对客户的经营情况、主营产品、信用等级、违规处罚等情况进项分析,作为企业“洗票”风险评估的参考依据。
因此,企业对上下游企业提供的异常凭证格外重视,小心他们会牵连你。
那么什么是异常凭证?收到异常凭证之后怎么办呢?请看我们总结的思维导图:
5、进销存不一致的公司
“反洗票”系统会分析纳税人近2年内每个属期进销项发票抵扣情况,包括进项发票与销项发票之间的品类相关性、构成比例、金额、税率等情况,并结合对上下游客户的基本风险评估,综合判断开票业务是否存在异常。
因此,账实不一致的,包括名称、数量、型号等不一致,会被税务局重点关注。税局来稽查,会实地盘查,然后与账面核对,与申报表核对,一旦有问题,企业就会涉嫌偷税。构成偷税罪的,补税交滞纳金,还会被处5倍以下罚款,严重的会追究刑事责任!
6、厂房、规模、人数等不匹配的公司
“反洗票”系统会分析纳税人近2年内每个属期水电能耗、物流仓储费用、租金、物业费以及社保数据等,了解纳税人的实际生产能力,与所开具的发票进行比对,检验是否异常,是否存在“洗票”嫌疑。
因此那些大厂房,人数少,小消耗,但是却有大量发票来往的公司要注意了。税务局会根据你公司的经营能力分析风险,然后重点稽查!
7、申报异常的企业
金四系统上线后,又新增两个预警指标!①进项大于销项,②连续三个月零申报。
一般顺序是这样的,系统对数据进行比对,触发预警→生成疑点信息清册→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。
连续3个月零申报触发预警,3个月未申报会被列为非正常户,6个月不经营将会被吊销营业执照。请各位老板和会计一定要重视申报。