2023年个人所得税汇算清缴已于2024年3月1日正式开启，和往年一样，申报汇算清缴的时候“全年一次性奖金”可以选择“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，如果选对，大部分人都可以退税，如果选的不对，很多人还要补好几千的税，那么到底应该怎么选呢？
开门见山，先上结论，再说逻辑。只要实际年终奖大于等于3.6万元时，负责任、关心员工切身利益的财务在代扣代缴时，会按3.6万元申报缴税。
先说结论：对于纳税人而言，相对来说，“高收入群体”选择“单独计税”；“中等收入群体”随便选，两种方式都一样；“收入稍低者”选择合并计税更划算。这里的收入只是相比而言，
具体来说：
1.如果综合所得（包含：工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费）额减除费用6万元以及公积、养老保险等扣除项，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及3岁以下婴幼儿照护等计算得到的应纳税所得额小于等于0的话，应选择“并入综合所得”，这样就无需缴纳个人所得税了。应纳税所得在小于3.6万元，但高于0元，需要纳税，选择并入综合所得更划算，只要选对了，纳税额就不会超过1080元。
2.若应纳税所得额大于3.6万元，选择“单独计税”更划算。
| 序号 | 应纳税所得额 | 适用方式 |
|---|---|---|
| 1 | 低于3.6万元 | 并入综合所得 |
| 3 | 大于等于3.6万元 | 单独计税 |
计算逻辑
- 单独计税方式
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
因第一档的月应纳税所得额是不超过3000元，折合全年收入就是3.6万元，因此3.6万元就是一个非常关键的分水岭，这就是为什么说负责任、关心员工切身利益的财务在代扣代缴时，应该按3.6万元做税务筹划，申报纳税。
（二）并入综合所得方式
在这种方式下，应纳税额=[(综合所得-6万元-“养老保险、失业保险、住房公积金等”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除等其他依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]
