最近有小伙伴在财税交流基地咨询：“请问公司承担员工个税和社保，计提和发放如何做分录？” 相信这个问题，也是很多小伙伴多多少少都有些疑惑的地方。 今天，带大家3分钟搞得清清楚楚！
员工工资、社保
和个税如何做账
计提社保、公积金的时候，是计提公司的部分，个人的部分一般是计入其他应收或者其他应付款，其具体的分录可以参考：
1、计提时分录为：
借：管理费用、生产成本等—工资/社会保险费/公积金（公司部分）
贷：应付职工薪酬—工资/社会保险费/公积金（公司部分）
2、缴纳时分录为：
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（公司部分）
其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金
3、发放工资时，做如下分录：
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）
贷：应交税费—个人所得税
贷：银行存款/现金 （实发数）
4、交个税：
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
公司承担员工的
个税如何做账
公司承担员工的个税，可以分两种情况进行处理，可以参考如下。
情况一：
公司为员工承担的个人所得税作为工资、薪金列支：
计提时：
借：管理费用、生产成本等
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
情况二：
不通过应付职工薪酬计提，直接入费用：
借：管理费用——其他（根据公司实际核算需要确定明细科目即可）
贷：应交税费——应交个人所得税
注意：
公司承担的个人所得税款税前能否扣除在政策上有争议，建议与所属税局确认。若是单独作为公司的管理费列支的话在计算企业所得税时不得税前扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定：雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为公司管理费列支的，在计算企业所
