劳务派遣差额征收是增值税上经常遇到的一种征税方式，今天就和大家一起学习下，劳务派遣中差额征收时增值税报表的申报填写。
1、XXX公司为小规模纳税人，按季缴纳增值税。第一季度含税销售额为28万元，其中向用工单位收取用于支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用为20万元，普票20万，代开专用发票8万元，税率5%。
一、在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将可扣除金额20万填入"应税行为（5%征收率）扣除额计算"第10栏"本期发生额"和第11栏"本期扣除额"；同时将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计28万填入"应税行为（5%征收率）计税销售额计算"第13栏"全部含税收入（适用5%征收率）"。
二、将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中的"应税行为（5%征收率）计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"76190.48元填入《增值税纳税申报表》第五行 （税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）"本期数""服务、不动产和无形资产"列，同时将预缴税额3809.52元填在第21栏"本期预缴税额"中。
2、XX公司为一股纳税人，按月缴纳增值税。一月含税销售额为28万元，其中向用工单位收取用于支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用为20万元。其中普票20万，专用发票8万元，税率均为5%。
一、先保存附表一，之后在增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中将可扣除的金额20万填写在5%征收率的项目第3栏次，第5栏次；其他数据自动带入。
二、附表三保存之后，回到附表一重新保存，系统会将可扣除的工资薪金社保等金额自动带入附表一；
三、附表填写之后打开主表，将不含税金额266666.67元填入第五栏"按简易办法计税销售额"其他数据自动带入。
