作为养老保险第二支柱的重要组成部分，企业年金是职工养老钱的重要补充。截至2023年末，全国已有14万多家企业建立企业年金，覆盖职工3000多万人，累计结存总额近3.2万亿元。企业年金是什么？有什么用？如何惠及更多职工？一起来看本期快问快答↓
问：企业年金是什么？费用谁来承担？
答：企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，通过集体协商自主建立的补充养老保险制度，是我国多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同承担，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8％。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12％。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。
问：企业年金有什么好处？发挥了怎样的作用？
答：职工参加企业年金，有利于在基本养老保险的基础上，另外增加一份养老积累，进一步提高退休后的收入水平和生活质量。
企业年金存在生产率效应、公司治理效应与税惠效应。企业建立企业年金，有利于完善职工薪酬体系，展现企业良好文化、增强人才吸引力、稳定职工队伍。人均企业年金缴费越高的企业通常具有更高的劳动生产率和员工忠诚度，以及更低的企业所得税税负率。
企业年金在多层次养老保障体系建设和提高企业退休人员养老保障水平方面发挥了积极作用。站在投资端特别是从底层资产角度来看，年金可以为包括个人养老金在内的各类养老金提供具有政策补贴的特定资产，如养老专项储蓄、特种国债等，通过这类成本计价类贴息资产配置，养老金可在长期获得更好收益。优化企业年金制度建设，推动养老保障各支柱中财政风险、代际风险等公共风险的合理分配，是实现养老保障可持续发展的必由之路。
问：企业年金如何领取？
答：职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。
出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人。
问：企业年金存在哪些问题？
答：我国企业年金参保人数占具备参保条件的职工总人数比例仅为8％，远低于发达国家水平。除企业供款能力弱等实际困难外，不少企业对企业年金政策知之甚少，或误认为可用期权、股权等未来收益替代而游离在外；有些民营企业即使有经济能力和意愿，却因不适应相关程序和规则而放弃；还有些小微企业因为缺乏专业人员操作、人员流动频繁、企业年金关系转续困难而放弃，市场机构因这方面服务成本高也缺乏积极性。
问：如何让企业年金惠及更多职工？
答：北京大学中国保险与社会保障研究中心主任郑伟建议，可以创新企业年金建立方式，允许企业年金先行覆盖部分职工，增加企业年金缴费灵活性，推动企业年金可持续发展。
企业年金制度本身仍具有优化空间，包括简化建立条件、从覆盖部分员工做起、增加灵活性等。对此，专家提出两种参考模式：一种模式是允许公众参加现有企业年金计划，由受托人履行监督管理职责，更有利于维护客户利益以提高收益水平；另一种模式是作为年金向社会公众销售，这种方式可以提高企业年金职工覆盖率，同时也增加了老百姓提高自身养老金替代率的途径。
问：如何让企业年金更好融入养老金融发展大局？
答：中国财政科学研究院院长、中国财政学会副会长兼秘书长刘尚希认为，企业年金需建立健全财税激励机制，通过合理的财政税收制度降低第一支柱基本养老保险压力，发挥第二支柱企业年金功能，实现养老保障制度内的协调平衡。
