税收优惠政策、园区推送，更多信息关注《粮饷社财税新动向》了解！ 在现代社会中，个人从事兼职工作、提供专业服务或临时雇佣等情况时，可能会收到一笔被称为“劳务费”的收入。而企业对于这部分支出，很多财务斗都搞不懂，到底需不需要发票入账，是否可以当做工资来申报个税等问题。 一起来看看吧！
一、劳务费和工资如何区分？
想要搞清楚要不要开票，就要先搞清楚工资薪金和劳务报酬的区别。
工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示：
一般来说，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇。
1、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系，个人所得税由支付单位按照工资薪金所得预扣预缴，适用3%至45%的七级超额累进税率。可以制作工资表入账抵扣成本。
2、临时工不存在聘用关系，仅提供劳务，不存在实际雇佣关系，个人所得税由支付单位按照按照劳务报酬所得计算预扣预缴，适用20%至40%的三级超额累进税率。这种情况下，则需要分情况是否需要发票入账了。
二、劳务费支付企业是否需要发票入账抵扣成本?
企业支付劳务费时，是否需要发票入账以抵扣成本，需根据具体情形作出判断：
1、零星支出：以收款凭证替代发票
个人提供劳务不超过500元的，不涉及缴纳增值税、个人所得税，支付方可以凭收款收据入账；需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
“小额零星”的判断标准是不超过增值税规定的起征点，通常按次不超过500元，按月不超过3万元，具体以各地最新政策为准。
2、超过500元：必须取得劳务费发票
对于不属于零星支出范畴的劳务费，企业支付时必须取得劳务报酬的发票，方可进行税前扣除。
此时，个人可通过自然人代开的方式获取发票。自然人代开是指个人在与公司发生业务后，由于无法自行提供发票，便以个人名义在税务大厅进行临时税务登记，由税务机关为其代开发票。
而且现在自然人代开也很便利，基本都可以线上操作出票：
1、不涉及主体的注册开户注销之类的繁琐手续，节省不少精力时间；
2、不存在资金风险，资金由受票企业直接支付给个人，流程简单；
3、无需本人到场，全程线上提交资料即可，省时省力；
4、通过税收优惠园区进行的自然人代开，还可以享受个税优惠政策，税负极低，基本在2.5%以内。出票时同步出完税凭证，不涉及年底个税汇算清缴；
5、发票由税务局开具，真实性不用担心，网上可随时查验。
总之，对于企业支付的劳务费，是否需要发票入账，应视具体金额及双方关系而定。遵循上述指引，企业财务人员可准确把握发票开具要求，确保税务合规，有效管理成本。
