到现在，每个企业汇算清缴应该也都做完了吧，在这期间大家都有收到过什么预警指标吗？ 听说这两年很多企业因为「成本费用取票率」低，被预警了！ 近期有个粉丝截图他们家企业收到了专管员的一个微信，说他们企业的成本费用取票率只有42%，太低了，需要他去做出相关的解释和自查。 很多人不明白，成本费用取票率是什么意思，不能高或者低吗？为什么会被预警，是有什么风险吗？快一起来看看吧！
一、什么是成本费用取票率！
成本费用取票率是指企业实际取得并用于核算的成本费用凭证（如发票、收据等）占应取得凭证总量的比例。简单来说，就是企业发生支出后，能够成功获取并用于报销记账的有效票据占所有应报销支出的比例。
举个例子：
比如2023年汇算清缴企业在税前扣除的成本和费用一共是1000万，但是有发票的只有420万，也就是成本费用取票率是42%。
那按这个标准，42%是高还是低呢？
实际中不能只看这个数字。很可能税务局会把这个数据和我们往年去做一个对比，或者和同行业去做一个对比来判断我们是否是存在偏低的情况。
二、成本费用取票率低会有什么风险？
1、怀疑企业是否存在虚列成本的情况。
低取票率可能暗示部分成本以非正规凭证（如白条）入账，并错误地在税前扣除，不论这些支出是否真实发生，都会引发税务部门对企业成本列支合理性的怀疑，可能导致税务合规问题。
2、企业可能存在虚列工资的情况。
由于工资是不需要发票就能够在成本在税前扣除的，它是属于列表扣除。 所以如果工资列的太多，就会导致成本费用取票率的分母太大了，导致成本费用取票率就会变低。
3、可能怀疑是否存在隐匿收入账外经营的情况。
也就是说，这个企业可能规模不太正常，什么意思呢？
举个例子：
一个企业他每年的销售收入应该是一个亿。但是呢，他只申报了3,000万或者是5,000万，其实这要有足够的固定资产、有足够的人员才能去完成这么大的一个销售收入。
当企业规模与申报收入不匹配，尤其是固定成本（如折旧、人工）占比过大而收入偏低时，低取票率可能暗示存在未报收入或账外经营行为。
4、企业存在暂估的情况。
比如说去年采购成本暂估入库了，但是到今年汇算清缴的时候，还没有拿到发票，正常应该做纳税调增处理，但是企业没有调增；并且在税前扣除了。
所以说也会进一步推高我们的成本费用取票率的分母，导致我们的成本费用取票率太低。
这是税务局非常喜欢用的一个筛查模型，从这个数里面其实是可以发现企业存在很多的涉税违法行为的，所以说我们一定要去注意这个模型，切记要做好自查！
三、企业缺少成本票怎么办？
实际运营过程中，企业取票率低可能由多种原因造成，比如供应商不愿意或不能提供发票、小额采购时忽略索取发票、或是对发票管理的不重视等。
对于这些情况，企业应该如何解决缺少成本票的问题呢？
粮饷社给大家整理了可采取的几种解决方法：
1、零星支出，用收款凭证代替
对于向自然人采购货物或服务的小额交易，符合条件的，无需取得发票，可以凭付款凭证扣除。
2、使用自然人代开服务
在涉及临时性或零散的劳务用工时，企业可引导个人前往税务机关申请代开发票，尤其是通过税收优惠园区的政策，不仅能够获得成本发票用于入账，而且税费负担相对较低。
例如，在河南税收优惠园区内，个人准备好资料开具发票，即可享受个税核定征收政策，税率最低可达0.5%，整体税负通常维持在2-3%左右。基本所有的行业类目都可以开具，也不用自己跑税务局，全程可以线上协助操作。
3、与灵活用工平台签订总包协议
在服务行业中，很多人力是外包的。当企业在劳务用工时，如果无法取得自然人代开的劳务费发票，就可以通过灵活用工平台来解决。
通过灵活用工平台，企业可以间接与个人建立劳务关系。这样，企业可以取得灵活用工平台开具的增值税专用发票，即可凭票扣除相应费用支出。同时，也无需为个人代扣代缴个税，可谓一举两得。
流程大致如下：
4、注册个体工商户
对于长期合作的个人，企业可以协助对方成立个体户，并申请核定征收，可以降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。
注册个体工商户也可以在有税收优惠政策地注册，一样可以享受个人经营所得税核定征收的政策。核定后税费非常低，基本都在2%左右。
需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过五百万。根据企业支付情况选择合适的个体户进行注册核定。
通过上述多元化的策略，企业能够更加灵活地应对无票支出的问题，确保财务核算的合规性和准确性。
