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农产品进项税额转出怎么算?农产品进项税额转出的凭证!

文章作者: 来一方财税 | 发布时间: 2024-07-05 17:47:53

在会计实务中我们需要了解很多内容,今天高顿学姐与大家一同来了解农产品进项税额转出,我们将会对农产品进项税额转出怎么算,农产品进项税额转出的凭证等进行详细的介绍。

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农产品进项税额转出怎么算?农产品进项税额转出的凭证!

 农产品进项税额转出怎么算?
  因为直接从农业生产者手中购进的免税农产品是免税的,但是为了鼓励企业购买农业生产者生产的农产品,规定企业可以凭收购发票上的金额计算抵扣进项税额,
  进项税额=买价*13%,农产品的成本=买价-进项税额=买价-买价*13%=买价*(1-13%),
  所以买价=成本/(1-13%),如果因管理不善造成的货物损失,要进项税额转出,转出的进项税额=成本/(1-13%)*13%。
 
 
  农产品进项税额转出的凭证
  1、购进农产品时的会计分录:
  借:应交税金--应交增值税--进项税金(支付的农产品购价的13%)
  物资采购(或原材料)(支付的农产品购价的<1-13%>)
  贷:应付账款(或银行存款)
  2、出售时的税金的会计分录:
  借:应收账款(或银行存款)
  贷:应交税金--应交增值税--销项税金(售价的17%)
  主营业务收入(售价)
  若出售时未分价、税,是价、税合计的含税价款,应将含税价折算为不含税价,公式为:
  不税价=含税价/(1+17)%
  即贷:应交税金--应交增值税--销项税金【含税价/(1+17)%*17%】
  主营业务收入【含税价/(1+17)%】
  3、账务处理时只要按规定编好分录,记好账,按期依账面反映应缴数申报即可,不需分笔申报.
  免税进项转出的账务处理,如何处理?
  免税进项转出的会计分录:
  借:库存商品(或原材料等)
  贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
  购进免税商品,销货方是不会开具增值税专用发票的,也不存在转出问题。
  免税企业采购原材料时取得增值税专用发票,或者企业购进的原材料用于生产免税产品,就需要做进项税额转出。
  以上就是【农产品进项税额转出怎么算?农产品进项税额转出的凭证!】的解答
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