年末结转增值税如下所示：
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）
结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额；若贷方有余额，则为应交的增值税。
在下月缴纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
