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采购专项审计方案、审计程序表、资料清单

文章作者: 来一方财税 | 发布时间: 2024-06-26 14:04:16

采购专项审计方案

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采购专项审计方案

采购专项审计方案、审计程序表、资料清单

一、审计目的

根据公司的采购管理制度,对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查,做出客观评价,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容

1、采购管理制度是否有效和完善;

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循;

3、公司对采购主要业务环节(供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等)的管理、控制是否完善;

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计。

三、审计范围

20XX年X月至20XX年X月期间的XXX公司[内审网注:或多个法律主体,亦可按地区、城市、具体部门均可]采购管理工作。

四、审计人员与分工

XXX:负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计;

XXX:负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计;

XXXX:负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计。

五、审计时间安排(内审网注:此处略,根据项目实际情况安排即可)

六、详细审计程序(见下表)

七、审计所需资料及其他提示性说明(附后)

其他提示性说明

一、审计准备工作:

1、收集、分析、评价采购管理制度。

2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。

3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。

4、了解公司的招投标管理现状,包括:招投标方式、评标方式。

5、了解非招投标物资采购的现状:询价、议价、比价。

成果要求:

1、工作过程需编制底稿记录。

2、完成审计准备分析报告,确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。

二、现场审计工作:

根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。

1、审计抽样内容:

2、基本时间预算:

(1)首次进场会议

(2)制度评估

(3)采购、合同管理、验收、付款审计测试

(4)现场沟通会议

(5)审计问题的改善后续追踪审计

(6)出具本年度审计管理建议书

成果要求:

1、工作过程需编制底稿记录,关键证据需复印。

2、完成审计报告。

三、采购审计所需资料清单:

(一)前期资料

1、物资采购目标和计划;

2、前期物资采购审计工作底稿;

3、公司资料,例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等;

4、财务会计资料;

5、相关制度规定,例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等;

6、外部信息资料,例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等;

7、法律性文件。

(二)采购申请和审批阶段:

1、采购政策

2、采购计划

3、储备定额补库计划

4、销售计划

5、产品产量计划

6、技术措施计划

7、生产作业计划

8、在制品期初存量和期末预计存量

9、新产品试制计划

10、物资工艺消耗定额

11、生产设备大中小修理计划

12、技术改造计划和物资价格供应状况等。

(三)合同管理阶段

1、合同法

2、公司内部有关合同制度

3、合同正文和副本以及供货商资料

(四)验收入库阶段:

1、物资采购申请单

2、采购计划

3、采购合同

4、价格申报审批单

5、采购发票

6、运费单

7、检验报告单

8、入库单

9、退货单、

10、付款凭单

11、转账凭证

12、应付账款明细账

13、材料采购明细账

14、对账单

(五)物资采购后续审计:

1、审计报告

2、审计回复

3、定点供货目录

4、价格申报审批单

5、采购计划

6、物资质量标准

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