会计的小伙伴们，有没有觉得时间过得好快？一下子一季度就过完了，这意味着4月份大家又得开始忙碌起来了。 这两天有一个小伙伴在后台问一纯，他说，关于小规模申报表自己纠结了几天，也打了电话去问了12366，但是还没将问题解决，让一纯帮忙看一下。
我们知道，小规模新政是今年开公布的，也就是说一季度的申报是我们的第一个征期，很多小伙伴会对申报的内容存有疑惑也是很正常的，那为了帮助大家更顺利地填写一季度申报表，今天这篇文章一纯具体跟大家聊一聊。
首先，我们先来看看新政的相关规定，什么意思呢？大家只需要记住这几点。
第一，如果公司开具普票，那么10万以内的都是免税；超过10万，那么就要按照1%交税。
第二，如果公司开具3%的专票，那么有2种处理方式。
①公司将已开具的专票拿回来，重开为1%的专票，然后按照1%进行申报；
②公司不打算重开，那么你需要按照3%来进行申报纳税。
第三，对于自然人申请代开发票的，除非你去税局办理这个临时税务登记，不然你是不能享受10万以下免税的优惠的，但是税率可以享受3%减1%。
了解相关的政策之后，接下来，我们再来具体看看要如何进行申报。
这里我们按照不同的企业类型来进行填写，大家可以直接对号入座。
首先，我们来看看个体户。
举个例子，一纯开了个烧烤店，属于个体户，2023年1季度销售货物并开了普票15万，那根据政策是未达到起征点的，那么我们就将数据填写在表格的第11行，如下图。
其次，我们再来看看有限公司。
如果一纯有限公司是个小规模纳税人，其他数据不变，那么我们是将开具普票的15万填在第10行，如下图。这跟个体户有点区别，大家需要重点注意的。
前面介绍的一纯有限公司小规模纳税人只开具普票的情况，那如果是既开了普票又开了专票呢？我们如何填列。
举个例子，一纯有限公司小规模纳税人，客户是一般纳税人，要求我开专票，1季度开了3%的专票价税合计共30.9万元；开了3%的普票金额是15.3万元。
这种情况下，我们先看看不含税金额=30万+15万=45万>30万，那就要交税了，申报表的填列如下：
如果是便利店呢，客户群体是自然人的，这种情况下应该如何申报。
举个例子，一纯有限公司小规模纳税人，1季度销售额45万，因为是卖给自然人，都是没有开发票。
这种情况下，申报表的填列应该如下：
有同学的公司是采用差额征税申报的，那么又该如何纳税呢？
这里我们介绍2种比较常见的差额征税申报，一种是劳务派遣，另外一种是旅游服务。
我们先来看看劳务派遣的应该如何处理？
我们先来看下政策是如何规定的：
举个例子，一纯有限公司小规模纳税人是劳务派遣公司，1季度收取了187.5万，发放工资社保费用共计135万，开具差额征税发票。
我们先来计算不含税销售额=（187.5万-135万）/（1+5%）=50万>30万，所以应纳税额=50万*5%=2.5万
申报表填写如下：
最后，我们再来看看旅游服务差额征税的相关处理
举个例子，一纯有限公司小规模纳税人专门提供旅游服务的，今年1季度取得收入56.35万，开具普票，按照规定可以扣除的金额是10万。
我们先来计算不含税销售额=（56.35万-10万）/（1+3%）=45万
申报表填写如下：
以上就是今天要跟大家分享的关于小规模纳税人应该如何填写申报表相关的内容，大家可以参考一下。
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