企业年金是什么？如何查询？怎么提取？【大企业福利】
文章作者：
来一方财税
|
发布时间：
2024-06-26 17:14:15
一个正规公司，都会有五险一金。即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。如果你所在公司的福利好一些，还会有一个补充医疗，即我们常说的六险一金。
内容不是您需要的？直接在线咨询代理记账相关问题，帮您解答
一个正规公司，都会有五险一金。即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。如果你所在公司的福利好一些，还会有一个补充医疗，即我们常说的六险一金。
大家都知道五险一金当中的一金是指住房公积金，但是你听过五险二金吗？
这第二金，指的就是企业年金。如果你有企业年金，一定会被许多人羡慕，说你工作好，企业大，福利好！
那企业年金到底是什么，怎么交的，如何查询，退休后又怎么提取呢，企业年金的福利有多大？看完下文就全明白了。
如果你没有企业年金，想了解一下大企业才有的福利，也可以通过下文了解。
如果你还在犹豫要不要交企业年金，那就千万不要错过这篇文章！
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
通俗点说：就是企业交点钱、个人交点钱，放在一起建一个基金账户，拿去投资，作为补充养老钱，算是长期性的企业福利。
企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。
企业年金是企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”。
企业年金制度最早来源于西方国家。同样是面对人口进入老龄化问题，为了应对养老金不足，采用企业年金作为退休金的一种补充。
早在1991-2000年期间，我国出台《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，首次提出建立企业补充养老保险问题，明确“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”，这是企业年金的探索阶段。
2000-2003年进入初步试点实行阶段，国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案的通知》，正式将企业补充养老保险更名为企业年金，并决定在辽宁全省及部分城市进行深化改革试点。
从2004年至今，企业年金制度建立并不断完善成熟。2004年4月，国家劳动和社会保障部颁布《企业年金试行办法》《企业年金基金试行办法》，至此，企业年金制度开始正式实施。
后续在2005-2011年，配套法规、税收政策逐步配套完善，对符合标准的市场机构分批次颁发管理牌照。
2013年，企业年金基金投资范围稳步扩大；2018年，人社部、财政部修订印发《企业年金办法》（以下简称《办法》），这是企业年金运作的总体纲领。
2020年底，年金基金再次扩大投资范围，并于2022年底规范和加强年金基金投资运营数据管理，促进年金基金更加安全规范。
根据人社部发布的《2022年度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截止到2022年底，建立企业年金的企业超过12.8万家，参加职工超过3010万人，积累基金超过2.87万亿元。
自2007-2022年度，在完整运作的16年来，企业年金平均收益率几乎平均达到6.58%。
目前，已有接近280万人开始领取，96.4%的人选择了分期领取，享受到了补充养老的保障待遇。
所以，如果你拥有企业年金，应该恭喜你，进入了好企业！
《办法》规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户。
即企业年金缴费分为两部分：职工个人缴费与企业缴费。
缴费前公司会建立一个企业年金计划，设定职工个人缴费与企业缴费的比例。
假如设定个人缴费与企业缴费之比为1 : 3，即：如果小张个人月交企业年金是100块，公司就交300块，如果个人月交200块，公司就交600块。
如果个人交1万，那公司是不是就得交3万呀？这可想得太美好了哈！
缴费也是有设定上限的，如果没有上限，企业迟早会关门倒闭。
《办法》第十五条规定：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。
不管是个人缴费还是公司缴费，都会存进企业年金基金，账户交由合法的机构和专业的投资人进行投资运营。
同时也相应出台了《企业年金基金管理办法》、《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》对于机构担任企业年金管理人、托管人与投资人，都设立了门槛要求与监管机制，保障企业年金遵循信托法原则，最大程度保障我们职工的权益。
《企业年金基金管理办法》第四十八条规定：“每个投资组合的企业年金基金财产应当由一个投资管理人管理，企业年金基金财产以投资组合为单位按照公允价值计算应当符合下列规定：
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5%；清算备付金、证券清算款以及一级市场证券申购资金视为流动性资产；投资债券正回购的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的40%。
（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95%。
（三）投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。其中，企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。”
第四十九条规定：“根据金融市场变化和投资运作情况，人力资源社会保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对投资范围和比例进行调整。”
简单来说，流动的不能低于5%，中低风险的不能高于95%，高风险的不能高于30%，整体都是偏向于稳健的投资方向，而且监管盯着的，毕竟是养老钱，是需要长期且稳定发展的。
按照《办法》第二十四条规定，领取企业年金要满足以下条件之一：
1、退休：职工达到国家规定的退休年龄的，包括职工因病、因伤达到社保部门规定的提前退休条件的，可领取企业年金。
2、出国定居：职工出境定居的，可一次性领取企业年金。
3、死亡：职工或退休人员死亡的，其受益人或法定继承人可一次性领取企业年金。
4、提前退休：因病(残)丧失劳动能力办理病退或提前退休，可以一次性或分期领取个人账户中的企业年金。
1、倡导按月领取，有利于发挥企业年金长期养老保险的作用；
2、允许分次领取，有利于退休人员根据本人企业年金个人账户资金额，结合企业年金个人所得税政策和自己的需要，选择合适的领取次数；
3、保留了一次性领取方式，更加人性化，给予退休人员更多选择；
4、可以购买商业养老保险产品，进一步丰富补充养老保险方式。
每月能领多少，理论上取决于账户余额有多少，不同于社保的个人账户养老金可以一直领取，企业年金账户领完截止，不能无限领取。
与职业年金一样，领取企业年金也是要交税的。这个税不是在你缴纳的时候交，而是在你提取的时候交。
企业年金要交的税款，一般来说，分三种情况：正常退休按月领取、正常退休一次性领取、出国或身故领取。
正常退休按月领取和正常退休一次性领取适用月度税率表计算纳税；出国或身故领取适用综合税率表计算纳税。
老王60岁退休了，企业年金余额36万，他决定按照每月3000块来提取。
月交税款 = 应纳税额 × 税率 - 速算扣除数 = 3000 × 3% = 90元
假设36万年金余额，一共领取了120个月（不考虑账户增值），合计交税 10800元。
老王60岁退休，企业年金余额36万，他打算把企业年金一次性拿出来。
税款 = 应纳税额 × 税率 - 速算扣除数 = 360000 × 45% - 15160 = 146840元
小刘打算出国移民定居了，临走前决定结清企业年金账户余额，里面还有36万。
税款 = 应纳税额 × 税率 - 速算扣除数 = 360000 × 25% - 31920 = 58080元
以上三种上交的税款总额分别为1.08万、14.68万、5.81万，可以看出：
退休以后按月领取企业年金，从税务上负担是最轻的；选择一次性领取，出国或者身故原因的缴税额比正常退休的要轻太多。
所以，正常退休不要一次性提取企业年金，非常不划算。
企业年金会一般由专业公司管理，可能是保险公司、基金公司或者资产管理公司，可以登录企业年金管理方的公众号或APP，查询账户资产余额。
可以在企业年金管理公司的官网，通过个人账户登录。查询当前资产，看到最新的企业年金账户余额。
企业年金都会找一个托管银行。所以，也可以登录托管银行APP或网站，搜索企业年金，找到位置点击，查询到企业年金账户的余额。
如果不清楚你的企业年金管理公司或者托管银行是哪一家，可以问一下你们企业的HR小姐姐。
每月交了企业年金以后，到手的工资变少了，退休了才能领，这么长的时间，企业年金的收益率如何，到底值不值得交呢？
之前怎么交企业年金里有说到，企业年金计划会设定企业与个人的缴费比例。
有的计划给到员工的待遇是极其优厚的，比例甚至达到1：5或1：6，如果个人缴费1000元，企业缴费可以达到5、6千元。
想想现在哪个投资能每月能有5、6倍的回报率，而且长达几十年。
企业年金基金的投资风格比较稳健，极少数有亏损的年份，多数收益率保持在３％以上，总体年平均回报率约为5.66%。
收益率虽然不算很高，优点是波动率较小，比较符合退休养老的投资目的。
结合个人的实际需求综合考虑一下，应该就知道企业年金值不值得交了。
最后，再给大家补充几点干货，说说企业年金其他相关的常见问题。
Q：企业如遇到经营亏损、重组并购等不能继续缴费的情况，怎么办？
不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。
补缴的年限和金额不得超过实际中止缴费的年限和金额。
A：职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的在本企业工作年限要求最长不超过8年。（如果没有满足约定的时间，具体根据企业年金方案定。）
A：新就业单位已经建立企业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金。
如果职工新就业单位没有建立企业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。
企业年金，企业缴费与个人缴费比例是可以设定的，只要符合《企业年金办法》的要求即可；职业年金一般都是规定好的，企业缴纳工资的8%，个人缴纳工资的4%。
企业年金缴纳的钱都是实缴的；职业年金的个人部分为实缴，单位如果是非财政全额供款，实缴，如果是财政全额供款，采用记账制，退休时才由财政拨钱记实。
【来一方财税:laiyifang.com】提供代理记账、公司(工商)注册等专业财税服务，为您解答各种财税疑难问题
