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差额征税常见的四种情形

文章作者: 来一方财税 | 发布时间: 2024-06-06 14:51:50

差额征税常见的四种情形

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差额征税常见的四种情形

差额征税常见的四种情形

一、正面回答
1、金融商品转让:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;
2、经纪代理服务:取得全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为者行政事业性收费后的余额为销售额;
3、融资租赁:人民银行商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,以取得全部价款和价外费用,扣除支付借款利息为销售额;
4、融资性售后回租:经人民银行,商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,以取得全部价款和价外费用,扣除对外支付的借款利息。
二、分析
差额征税是根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于企业发生的某些业务金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等,无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算交纳增值税。
三、差额征收开票流程是什么?
1、点击发票管理,发票填开管理,以增值税专用发票为例,在发票号码确认界面,发票种类选择增值税发票专用发票填开,征税方式选择差额征税,点击确定按钮,弹出差额征收发票填的界面;
2、按照实际情况录入票面信息,当录入完货物或应税劳务名称后,系统会弹出差额设置的界面。
3、在差额设置对话框内,录入含税销售额和扣除额,点击确定按钮,票面信息录入完整,确认无误后,点击打印按钮即可。

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